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模拟习题(一)第四题

某房地产企业销售自行开发的房地产项目,该项目《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日 期为 2015 年 6 月 30 日,对该项目企业选择采用简易计税方法。截止 2016 年 12 月,对该项目尚未 开发完成。2016 年 12 月,取得预售证,当月收取预售款 3150 万元。2017 年 5 月,项目开发完成, 达到销售条件,取得剩余款项。

请根据以上资料对上述业务涉及的增值税进行账务处理,填写在表单模板上。

1、2016 年 12 月取得预售款时: 借:银行存款 31500000

贷:预收账款  31500000
2、2017 年 1 月预缴税款时: 借:应交税费——预缴增值税 900000

贷:银行存款 900000

3、2017 年 5 月:

借:应交税费——未交增值税 900000

贷:应交税费——预缴增值税 900000

 

老师您好,请问这个900000是怎么算出来的呢?

提问时间:2018-06-25 12:18:56 最后回答:2018-06-27 01:52:22

源自:税务信息化管理师(高级)培训

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